Leasing - aspekty podatkowo rachunkowe

Uczestnicy szkolenia zapoznają się z zagadnieniami dotyczącymi leasingu w aspekcie podatkowym i bilansowym. Szczególna uwaga zostanie zwrócona na zmiany, które wprowadziła nowelizacja Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 17. Uczestnicy poznają praktyczne przykłady ewidencji i rozliczania transakcji leasingowych w obszarze bilansowym oraz w podatku dochodowym i podatku od towarów i usługi.

Oczekiwane przygotowanie słuchaczy:

Metoda szkolenia:

Czas trwania:

Cena netto:

Tematy zajęć:

1. Podstawy prawne w zakresie leasingu
   kodeks cywilny
   • ustawa o rachunkowości
   • ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
   • Krajowy Standard Rachunkowości nr 5.
2. Najczęściej spotykane formy leasingu
   leasing operacyjny
   • leasing finansowy
   • leasing zwrotny.
3. Identyfikacja umowy leasingu w świetle ustawy o rachunkowości oraz Krajowego Standardu Rachunkowości nr 5
   kwalifikacja umów leasingu
   • uproszczona ewidencja dla jednostek nie podlegających obowiązkowi badania sprawozdań finansowych
   • ujęcie leasingu w chwili pierwszego badania sprawozdania finansowego a błąd podstawowy.
4. Przepisy podatkowe obowiązujące w zakresie opodatkowania stron umowy leasingu
   korzyści podatkowe płynące z zawarcia umowy leasingu
   • wątpliwości interpretacyjne dotyczące ujęcia w kosztach opłaty wstępnej.
5. Podatek odroczony jako konsekwencja rozbieżności pomiędzy ujęciem bilansowym oraz podatkowym.
6. Światowe tendencje w zakresie ujmowania leasingu na podstawie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej MSR 17.
7. Metody rozliczenia opłaty leasingowej na część kapitałową i odsetkową
   metoda degresywna pełna
   • metoda degresywna uproszczona
   • metoda liniowa.
8. Leasing zwrotny jako szczególny przypadek umowy leasingowej
   rozliczenie transakcji sprzedaży
   • identyfikacja umowy leasingu zwrotnego.
9. Ewidencja leasingu dla celów bilansowych oraz podatkowych - case study.

Lokalizacje i terminy do uzgodnienia.